当企业在进货时没有发票，可以采取以下几种方法进行账务处理：
暂估入账
在没有发票的情况下，企业可以先根据实际收到的货物进行暂估入账。具体会计分录为：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
收到发票后的处理
当企业收到发票后，应先红冲原来暂估的凭证，再根据发票金额进行正式入账。具体会计分录为：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——某某客户
未收到发票的处理
如果发票一直没有收到，企业可以向客户催讨发票。如果客户没有开票资质，可以要求客户到所在地税务所开具发票。
税务处理
根据相关税法规定，未按照规定取得发票的行为可能会受到税务机关的处罚。因此，企业应确保在汇算清缴前尽量取得发票，以减少税务风险。
账务调整的特殊情况
若在企业所得税汇算清缴前收到发票，且暂估成本与发票金额一致，则不需要调整账务处理，可以在税前正常扣除。若暂估成本与发票金额不一致，则需要先调整去年入账的成本，再按调整后的金额进行税前扣除。
若在企业所得税汇算清缴后收到发票，则需要先进行纳税调增，待收到发票后根据实际情况进行调整，并追溯调整到上一年汇算清缴。
通过以上方法，企业可以在没有发票的情况下进行合理的账务处理，确保财务记录的准确性和合规性。
