所得税的会计分录主要分为个人所得税和企业所得税两种情况，具体分录如下：
个人所得税
代缴个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
从工资中代扣个人所得税时
借：应付职工薪酬—应付职工工资
贷：应交税费—应交个人所得税
企业所得税
计提所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
缴纳所得税时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
将所得税费用结转到本年利润时
借：本年利润
贷：所得税费用
汇算清缴所得税
应补缴税额的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时的会计分录
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润的会计分录
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
多缴税额的会计分录
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
重新分配利润的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
免税企业也要做分录
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
季度预缴所得税
计算当期应纳所得税额
当期应纳所得税额 = 当期应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数
计算当期已缴纳的所得税额
汇总当期已经缴纳的所得税
计算当期应缴所得税额
当期应补（退）所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额
计提时
借：所得税费用
贷：应交税金 - 应交所得税
缴纳时
借：应交税费 - 应交所得税
贷：银行存款（库存现金）
其他注意事项
所得税费用是损益类科目，期末是没有余额的。
在进行会计分录时需要先进行所得税的计算，然后再根据计算结果进行会计分录的处理。
企业所得税的计算和缴纳也需要遵循相关的税法规定。
希望以上信息对你有所帮助。
